Вопрос: О применении НПФ требований о запросе информации о своих клиентах, выгодоприобретателях и контролирующих их лицах, а также ответственности за их неисполнение.

Ответ:  Организации, признаваемые организациями финансового рынка, обязаны исполнять требования норм главы 20.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) и Положения об осуществлении запроса организацией финансового рынка у своих клиентов информации о таких клиентах, выгодоприобретателях и (или) лицах, прямо или косвенно их контролирующих, ее обработки, в том числе документальной фиксации, и анализа, о принятии, в том числе документальной фиксации, обоснованных и доступных в сложившихся обстоятельствах мер по установлению налогового резидентства клиентов, выгодоприобретателей и лиц, прямо или косвенно их контролирующих, включая проверку достоверности и полноты представленной клиентом информации, а также о составе, об условиях, о порядке и сроках представления указанной информации в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 16.06.2018 N 693 (далее — Положение).
При этом положения статей 129.7 и 129.8 Кодекса предусматривают ответственность за неисполнение вышеуказанных требований.
Согласно абзацу 2 статьи 1 Федерального закона от 07.05.1998 N 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах» (далее — Закон) отношения, которые возникают при создании негосударственных пенсионных фондов, осуществлении ими деятельности, реорганизации и ликвидации указанных фондов, регулируются настоящим Законом, законодательством Российской Федерации об обязательном пенсионном страховании, другими федеральными законами и иныминормативными правовыми актами Российской Федерации, нормативными актами Центрального банка Российской Федерации.
В связи с вышеизложенным положения, предусмотренные пунктами 5, 7 и 8 статьи 142.4 Кодекса, в полной мере распространяются на негосударственный пенсионный фонд, действующий на основании Закона.
При этом обращается внимание, что поскольку применение положений пунктов 5, 7 и 8 статьи 142.4 Кодекса является правом, а не обязанностью, негосударственному пенсионному фонду следует самостоятельно принимать решение о возможности применения положений указанных пунктов с учетом оценки возможных рисков привлечения к ответственности по составам правонарушений, предусмотренным статьями 129.7 и 129.8 Кодекса.

Основание: ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 21.12.2018 N 03-12-11/4/93492