Вопрос-ответ

Вопрос: О признании задолженности безнадежной по окончании исполнительного производства и ее списании (учете) в целях налога на прибыль.

Ответ: В соответствии со статьей 313 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) налоговый учет представляет собой обособленную систему обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на прибыль на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным НК РФ.
В случае если в регистрах бухгалтерского учета содержится недостаточно информации для определения налоговой базы в соответствии с требованиями главы 25 НК РФ,

Читать далее

Вопрос: Об НДС при оказании транспортно-экспедиционных услуг по организации перевозки товаров от места их прибытия в РФ до пункта назначения в РФ.

Ответ: В соответствии с подпунктом 2.1 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) нулевая ставка налога на добавленную стоимость применяется в отношении транспортно-экспедиционных услуг, перечень которых установлен данным подпунктом, оказываемых на основании договора транспортной экспедиции при организации международной перевозки. При этом международной перевозкой товаров признается перевозка морскими, речными судами, судами смешанного (река — море) плавания, воздушными судами,

Читать далее

Вопрос: ООО применяет общую систему налогообложения. В собственности ООО находится квартира в многоквартирном жилом доме. Признается ли операция по реализации данной квартиры физлицу объектом налогообложения по НДС? Применима ли в данном случае льгота согласно ст. 149 НК РФ?

Ответ: Согласно подпункту 22 пункта 3 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации не подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость (далее — НДС) операции по реализации жилых домов, жилых помещений, а также долей в них. При этом необходимо учитывать, что на основании подпункта 2 пункта 1 статьи 16 Жилищного кодекса Российской Федерации квартира относится к жилым помещениям.
Таким образом, операция по реализации квартиры,

Читать далее

Вопрос: Об НДС в отношении услуг санаторно-курортной организации, если их стоимость указана в путевках или курсовках, являющихся БСО.

Ответ: На основании подпункта 18 пункта 3 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации услуги санаторно-курортных, оздоровительных организаций и организаций отдыха, организаций отдыха и оздоровления детей, в том числе детских оздоровительных лагерей, расположенных на территории Российской Федерации, оформленные путевками или курсовками, являющимися бланками строгой отчетности, освобождаются от обложения налогом на добавленную стоимость (далее — НДС).
В связи с этим в налоговую базу по НДС не включаются суммы оплаты стоимости услуг санаторно-курортных организаций,

Читать далее

Вопрос: О применении НПФ требований о запросе информации о своих клиентах, выгодоприобретателях и контролирующих их лицах, а также ответственности за их неисполнение.

Ответ:  Организации, признаваемые организациями финансового рынка, обязаны исполнять требования норм главы 20.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) и Положения об осуществлении запроса организацией финансового рынка у своих клиентов информации о таких клиентах, выгодоприобретателях и (или) лицах, прямо или косвенно их контролирующих, ее обработки, в том числе документальной фиксации, и анализа, о принятии, в том числе документальной фиксации, обоснованных и доступных в сложившихся обстоятельствах мер по установлению налогового резидентства клиентов,

Читать далее

Вопрос: Об уплате налога на прибыль и представлении декларации организацией, обособленные подразделения которой находятся в одном субъекте РФ.

Ответ: В соответствии с абзацем вторым пункта 2 статьи 288 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) если налогоплательщик имеет несколько обособленных подразделений на территории одного субъекта Российской Федерации, то распределение прибыли по каждому из этих подразделений может не производиться. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет этого субъекта Российской Федерации, в таком случае определяется исходя из доли прибыли, исчисленной из совокупности показателей обособленных подразделений,

Читать далее

Вопрос: О формировании резерва по сомнительным долгам в отношении задолженности по уплате процентов в целях налога на прибыль.

Ответ: В соответствии с пунктом 3 статьи 266 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) налогоплательщик вправе создавать резервы по сомнительным долгам в порядке, предусмотренном статьей 266 НК РФ.
Суммы отчислений в эти резервы включаются в состав внереализационных расходов на последнее число отчетного (налогового) периода. Указанное положение не применяется в отношении расходов по формированию резервов по долгам, образовавшимся в связи с невыплатой процентов,

Читать далее

Вопрос: О понятии «момент распределения дивидендов» в целях налога на прибыль.

Ответ: Согласно пункту 5 статьи 275 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) сумма налога, подлежащего удержанию из доходов налогоплательщика — получателя дивидендов, не указанного в пункте 6 статьи 275 НК РФ, исчисляется налоговым агентом в соответствии с пунктом 4 статьи 275 НК РФ по формуле Н = К x Сн x (Д1 — Д2), где:
Д1 —

Читать далее

Вопрос: Об НДФЛ с доходов иностранного высококвалифицированного специалиста, в том числе полученных при увольнении.

Ответ: В соответствии с пунктом 3 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) ставка налога на доходы физических лиц в размере 30 процентов установлена в отношении доходов за выполнение трудовых обязанностей в Российской Федерации, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением доходов, получаемых, в частности, от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»,

Читать далее

Вопрос: О получении социального и имущественного вычетов по НДФЛ при обращении к работодателю.

Ответ: В соответствии с пунктом 3 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 Кодекса, налоговая база по налогу на доходы физических лиц определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 — 221 Кодекса.
Абзацем вторым пункта 2 статьи 219 Кодекса установлено,

Читать далее

Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль выплат, произведенных в пользу работника в рамках системы оплаты труда.

Ответ: Статьей 135 Трудового кодекса Российской Федерации определено, что заработная плата работнику устанавливается трудовым договором в соответствии с действующими у данного работодателя системами оплаты труда.
Системы оплаты труда, включая размеры тарифных ставок, окладов (должностных окладов), доплат и надбавок компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, системы доплат и надбавок стимулирующего характера и системы премирования,

Читать далее

Вопрос: О применении ставки 0% по налогу на прибыль медицинскими организациями, имеющими обособленные подразделения.

Ответ: Особенности и условия применения налоговой ставки 0 процентов по налогу на прибыль организациями, осуществляющими медицинскую деятельность, установлены статьей 284.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ).
Пунктом 2 статьи 284.1 НК РФ установлено, что налоговая ставка 0 процентов применяется организациями, осуществляющими медицинскую деятельность, ко всей налоговой базе, определяемой такими налогоплательщиками (за исключением налоговой базы, налоговые ставки по которой установлены пунктами 1.6,

Читать далее