Вопрос-ответ

Вопрос: О страховых взносах с выплат гражданину РФ, осуществляющему дистанционную работу по трудовому или гражданско-правовому договору в другом государстве.

Ответ:  Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение и в дополнение к письму от 03.08.2017 N 03-03-06/1/49710 по вопросу о начислении страховых взносов в государственные внебюджетные фонды на выплаты и вознаграждения, которые российская организация планирует производить российскому гражданину по трудовому или по гражданско-правовому договору, осуществляющему дистанционную работу на территории другого государства, сообщает следующее.
Подпунктом 1 пункта 1 статьи 420 Налогового кодекса Российской Федерации (далее —

Читать далее

Вопрос: О применении кодов видов доходов при выплате ежемесячной премии по результатам труда и надбавки за выслугу лет для целей НДФЛ.

Ответ:  Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение по вопросу применения кодов доходов налогоплательщика и сообщает следующее.
Коды видов доходов и вычетов утверждены приказом ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@.
В соответствии с изменениями, внесенными приказом ФНС России от 22.11.2016 N ММВ-7-11/633@, введены дополнительные коды видов доходов налогоплательщика и коды видов вычетов налогоплательщика.
В частности, код дохода 2002 — суммы премий,

Читать далее

Вопрос:  Об НДФЛ при продаже резидентом РФ квартиры в Казахстане.

Ответ: Федеральная налоговая служба рассмотрела интернет-обращение и в отношении применения положений Конвенции между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Казахстан об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал от 18.10.1996 к доходу, полученному физическим лицом, являющимся налоговым резидентом Российской Федерации, от продажи квартиры, находящейся на территории Республики Казахстан, сообщает следующее.
В соответствии с пунктом 1 статьи 13 Конвенции между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Казахстан об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал от 18.10.1996 (далее —

Читать далее

Вопрос: О перемаркировке изделий из натурального меха, если обнаружена ошибка в их описании.

Ответ: Федеральная налоговая служба рассмотрела интернет-обращение по вопросу ошибки при описании товара и сообщает следующее.
С 12.08.2016 в соответствии с Соглашением о реализации в 2015 — 2016 годах пилотного проекта по введению маркировки товаров контрольными (идентификационными) знаками по товарной позиции «Предметы одежды, принадлежности к одежде и прочие изделия, из натурального меха» (далее — Пилотный проект) оборот изделий из натурального меха без маркировки товаров контрольными (идентификационными) знаками (далее —

Читать далее

Вопрос:  1. Организация планирует привлекать работников для работы вахтовым методом на различных объектах. Как в трудовых договорах с вахтовыми работниками указывать условие о месте работы? Если согласно п. 1.1 Основных положений о вахтовом методе организации работ местом работы при вахтовом методе считать объект либо участок, на которых осуществляется непосредственная трудовая деятельность, то нужно ли будет при перемещении работника на другой объект в другую местность оформлять перевод и заключать дополнительное соглашение к трудовому договору? 2. Работница, получая трудовую книжку при увольнении, указала в книге учета неверную дату получения — на месяц позже. Ошибка обнаружена не сразу. Как работодателю ее исправить и нужно ли составлять акт? 3. Трудовым договором работнику установлена неполная рабочая неделя с полным рабочим днем и ненормированный рабочий день с предоставлением трех дополнительных оплачиваемых дней отпуска. Правомерно ли закрепление в локальном нормативном акте работодателя положения, предусматривающего предоставление дополнительных оплачиваемых дней отпуска пропорционально отработанному времени? 4. Из-за тяжелого финансового положения в организации на три недели задержана выплата зарплаты. Вправе ли работник в связи с этим отказаться от поездки в командировку для выполнения служебного задания? Если работник согласится поехать, то может ли он во время командировки приостановить работу до выплаты задержанной суммы зарплаты? 5. Работодатель сокращает совместителя, занятого на 0,5 ставки. В организации имеется подходящая ему должность (вакантна полная ставка). Можно ли не предлагать сокращаемому работнику эту должность, ссылаясь на то, что на нее нужен работник на полное рабочее время, а совместитель полное рабочее время работать не может? 6. Стороны письменно согласовали между собой перевод работника в другую организацию, определив конкретную дату приема на работу. После увольнения работник обратился к новому работодателю, однако тот отказал в трудоустройстве, пояснив, что соглашение о переводе с его стороны подписал специалист отдела кадров, не уполномоченный принимать новых работников. Правомерен ли отказ в трудоустройстве? Обязан ли прежний работодатель принять работника обратно, если тот к нему обратится?

Ответ:  Департамент оплаты труда, трудовых отношений и социального партнерства Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации рассмотрел письма по вопросам применения норм трудового законодательства и сообщает.
В соответствии с Положением о Министерстве труда и социальной защиты Российской Федерации, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 19 июня 2012 г. N 610, Минтруд России дает разъяснения по вопросам, отнесенным к компетенции Министерства,

Читать далее

Вопрос:  В ходе проверки ведения кассовых операций контролирующий орган установил, что наличная выручка не оприходована в кассовую книгу обособленного подразделения. Это нарушение зафиксировано в нескольких обособленных подразделениях организации в одном районе города. Зависит ли сумма штрафа по ст. 15.1 КоАП РФ от количества подразделений-нарушителей и сколько протоколов должно быть составлено — по каждому обособленному подразделению или в целом на организацию?

Ответ:  Федеральная налоговая служба, рассмотрев обращение, сообщает следующее.
В соответствии с пунктом 4 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» кассовые операции ведутся в кассе кассовым или иным работником, определенным руководителем юридического лица.
Обособленные подразделения передают юридическому лицу копию листа кассовой книги в порядке,

Читать далее

Вопрос:  О заполнении форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ при выплате вместе с отпускными единовременной доплаты к ежегодному отпуску.

Ответ:  Федеральная налоговая служба, рассмотрев обращение по вопросу заполнения расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, по форме 6-НДФЛ и справки о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ, сообщает следующее.
В соответствии с положениями подпункта 1 пункта 1 статьи 223 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) дата фактического получения дохода в виде единовременной доплаты к ежегодному отпуску определяется как день выплаты дохода,

Читать далее

Вопрос:  О признании лица контролирующим лицом иностранной структуры без образования юрлица и уведомлении им налогового органа.

Ответ:  Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу применения отдельных положений законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и сообщает следующее.
В соответствии с пунктом 3.1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщики помимо обязанностей, предусмотренных пунктами 1 и 2 указанной статьи, обязаны уведомлять налоговый орган по месту жительства физического лица в порядке и сроки,

Читать далее

Вопрос:  Об НДФЛ при продаже недвижимого имущества, использовавшегося в предпринимательской деятельности ИП, прекратившим деятельность и применявшим УСН.

Ответ:  Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц доходов от продажи имущества, которое использовалось в предпринимательской деятельности, и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
Как следует из представленных материалов, индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, использовал недвижимое имущество в предпринимательской деятельности (сдача помещения в аренду).

Читать далее

Вопрос:  О размере стандартного вычета по НДФЛ на ребенка-инвалида.

Ответ:   Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу предоставления стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя,

Читать далее

Вопрос:  Об НДФЛ в отношении выплат, осуществляемых до заключения соглашения об уплате алиментов либо до решения суда об их взыскании.

Ответ:  Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
Согласно статье 41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить,

Читать далее

Вопрос:  Об НДФЛ с доходов в виде процентов (купонов) по обращающимся облигациям российских организаций.

Ответ:  Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо о порядке применения положений Федерального закона от 03.04.2017 N 58-ФЗ «О внесении изменений в главу 23 части второй Налогового кодекса Российской Федерации», касающихся обложения налогом на доходы физических лиц процентов (дисконта), выплачиваемых по обращающимся облигациям российских организаций, и сообщает следующее.
Федеральным законом от 03.04.2017 N 58-ФЗ «О внесении изменений в главу 23 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»

Читать далее