Вопрос-ответ

Вопрос: О страховых взносах с вознаграждения членам совета директоров общества, являющимся гражданами Республики Беларусь и прибывающим в РФ на заседание совета директоров несколько раз в год.

Ответ: Из вопроса следует, что граждане Республики Беларусь, являющиеся членами совета директоров, приезжают в Российскую Федерацию на заседание совета директоров несколько раз в год сроком пребывания не более 10 дней единовременно и получают вознаграждение.
Положениями подпункта 1 пункта 1 статьи 420 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) определено, что объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц,

Читать далее

Вопрос: О налоге на имущество организаций с 01.01.2019 в отношении капитальных вложений в форме неотделимых улучшений в арендованный объект недвижимого имущества, учитываемых на балансе арендатора.

Ответ:  Федеральным законом от 03.08.2018 N 302-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее — Федеральный закон N 302-ФЗ) в главу 30 «Налог на имущество организаций» Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) внесены изменения, предусматривающие исключение с 1 января 2019 года из объектов обложения налогом на имущество организаций движимого имущества.
В соответствии со статьей 374 Кодекса (в редакции Федерального закона N 302-ФЗ) объектами налогообложения для российских организаций признается недвижимое имущество (в том числе имущество,

Читать далее

Вопрос: О сроке представления уведомления о контролируемых иностранных компаниях.

Ответ: В соответствии с пунктом 2 статьи 25.14 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), если иное не предусмотрено указанной статьей, уведомление о контролируемых иностранных компаниях представляется в срок не позднее 20 марта года, следующего за налоговым периодом, в котором контролирующим лицом признается доход в виде прибыли контролируемой иностранной компании в соответствии с главой 23 Кодекса либо который следует за годом,

Читать далее

Вопрос: О документальном подтверждении банками расходов на оплату НДС и стоимости услуг поставщикам по приобретаемым товарам (работам, услугам) в целях налога на прибыль.

Ответ: В соответствии с пунктом 1 статьи 252 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) для целей налогообложения прибыли расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 НК РФ, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности,

Читать далее

Вопрос: Об НДФЛ, страховых взносах и налоге на прибыль при оплате организацией аренды жилых помещений для иногородних работников.

Ответ:
Из вопроса следует, что между обществом и работником, прибывшим из другого города, заключен трудовой договор, в соответствии с которым общество обеспечивает данного работника жильем. Для этого общество заключило договор аренды жилого помещения с арендодателем и выплачивает сумму арендной платы непосредственно арендодателю.
1. Налог на доходы физических лиц
Статья 41 Налогового кодекса Российской Федерации (далее —

Читать далее

Вопрос: Об определении даты получения дохода в виде оплаты труда в целях НДФЛ.

Ответ: В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 223 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), если иное не предусмотрено пунктами 2 — 5 статьи 223 Кодекса, при получении доходов в денежной форме дата фактического получения налогоплательщиком дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.

Читать далее

Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах при оплате (компенсации) стоимости путевок для работников и членов их семей.

Ответ:
1. Налог на доходы физических лиц
Согласно пункту 9 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц суммы полной или частичной компенсации (оплаты) работодателями своим работникам и(или) членам их семей, бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, инвалидам,

Читать далее

Вопрос: О документальном подтверждении в целях налога на прибыль расходов при международной перевозке грузов.

Ответ:  На основании пункта 1 статьи 252 Налогового кодекса Российской Федерации под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы.
Согласно статье 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»

Читать далее

Вопрос: Об учете страховыми организациями сумм отчислений в страховые резервы в целях налога на прибыль.

Ответ:  В соответствии с пунктом 1 статьи 294 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) к расходам страховых организаций, кроме расходов, предусмотренных статьями 254 — 269 Кодекса, относятся также расходы, понесенные при осуществлении страховой деятельности.
К расходам страховых организаций относятся, в частности, суммы отчислений в страховые резервы (с учетом изменения доли перестраховщиков в страховых резервах), формируемые на основании законодательства о страховании в порядке,

Читать далее

Вопрос: О постановке иностранной организации, оказывающей услуги в электронной форме, на учет в налоговых органах с 01.01.2019 и применении ею освобождения от НДС.

Ответ:  В целях проведения налогового контроля иностранные организации подлежат постановке на учет в налоговом органе по месту осуществления деятельности на территории Российской Федерации через обособленные подразделения и по иным основаниям, предусмотренным Кодексом.
В соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации в редакции Федерального закона от 27.11.2017 N 335-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации»

Читать далее

Вопрос: О налоге на имущество организаций в отношении имущества, полученного в пользование по договору аренды либо безвозмездного пользования, заключенному на срок более 12 месяцев.

Ответ:  Согласно статье 373 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщиками налога на имущество организаций признаются организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 374 Кодекса.
В соответствии со статьей 374 Кодекса объектами налогообложения для российских организаций до 1 января 2019 года признавалось движимое и недвижимое имущество, а с 1 января 2019 года признается недвижимое имущество (в том числе имущество,

Читать далее

Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль курсовых разниц, возникающих при переоценке обязательств (требований) в иностранной валюте.

Ответ:  Пунктом 10 статьи 272 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) установлено, что расходы, выраженные в иностранной валюте, для целей налогообложения пересчитываются в рубли по официальному курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату признания соответствующего расхода, если иное не установлено данным пунктом.
Дата признания расходов определяется положениями статьи 272 НК РФ.
При этом на основании пункта 11 статьи 250 и подпункта 5 пункта 1 статьи 265 НК РФ положительной (отрицательной) курсовой разницей в целях главы 25 НК РФ признается курсовая разница,

Читать далее