Вопрос-ответ

Вопрос: О применении в целях налога на прибыль специального коэффициента к норме амортизации и амортизационной премии организацией, созданной в результате реорганизации в форме преобразования.

Ответ: На основании пункта 4 статьи 57 Гражданского кодекса Российской Федерации юридическое лицо считается реорганизованным, за исключением случаев реорганизации в форме присоединения, с момента государственной регистрации юридических лиц, создаваемых в результате реорганизации.
В соответствии с пунктом 3 статьи 55 НК РФ, если организация была ликвидирована (реорганизована) до конца календарного года, последним налоговым периодом для нее является период времени от начала этого года до дня завершения ликвидации (реорганизации).

Читать далее

Вопрос: Об учете в целях налога при УСН стоимости ОС, выявленного при инвентаризации.

Ответ: В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов за вычетом расходов, могут уменьшать полученные доходы на расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств, а также на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств (с учетом положений пунктов 3 и 4 данной статьи).

Читать далее

Вопрос: О налоге на прибыль с дохода иностранной организации, не имеющей постоянного представительства в РФ, по беспоставочным фьючерсам, опционам, своп-контрактам, обращающимся на ОРЦБ.

Ответ: Согласно пункту 1 статьи 246 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации, признаются налогоплательщиками налога на прибыль.
В соответствии со статьей 247 Кодекса для иностранных организаций, не осуществляющих деятельность на территории Российской Федерации через постоянное представительство, объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций являются доходы,

Читать далее

Вопрос: Об учете сельскохозяйственными товаропроизводителями доходов и расходов в целях налога на прибыль.

Ответ: Пунктом 1.3 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) определено, что для сельскохозяйственных товаропроизводителей, отвечающих критериям, предусмотренным пунктом 2 статьи 346.2 НК РФ, налоговая ставка по деятельности, связанной с реализацией произведенной ими сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной данными налогоплательщиками собственной сельскохозяйственной продукции, устанавливается в размере 0 процентов.
Согласно пункту 2 статьи 274 НК РФ налоговая база по прибыли,

Читать далее

Вопрос: Об учете организацией, применяющей УСН, платежей собственников недвижимости за коммунальные услуги, оказанные сторонними организациями, в целях применения пониженных тарифов страховых взносов.

Ответ: Исходя из положений подпункта 5 пункта 1, подпункта 3 пункта 2 и пункта 6 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) для плательщиков страховых взносов — организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее — УСН), основным видом экономической деятельности (классифицируемым на основании кодов видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности) которых является деятельность по управлению недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе,

Читать далее

Вопрос: О налоге на прибыль в отношении доходов (расходов), полученных по операциям с производными финансовыми инструментами.

Ответ: Согласно пункту 1 статьи 301 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) производным финансовым инструментом (далее — ПФИ) признается договор, отвечающий требованиям Федерального закона «О рынке ценных бумаг». Перечень видов ПФИ (в том числе форвардные, фьючерсные, опционные контракты, своп-контракты) устанавливается Центральным банком Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом «О рынке ценных бумаг».
Доходы (расходы) по операциям с обращающимися ПФИ учитываются при определении налоговой базы по прибыли,

Читать далее

Вопрос: Об указании в счете-фактуре адреса продавца в иной последовательности слов, чем предусмотрено ЕГРЮЛ или ЕГРИП.

Ответ:   Согласно подпункту 2 пункта 5 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации в счетах-фактурах должен быть указан в том числе адрес налогоплательщика.
Подпунктом «г» пункта 1 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137, установлено, что в строке 2а «Адрес» счета-фактуры указываются адрес юридического лица,

Читать далее

Вопрос: О страховых взносах, НДФЛ и налоге на прибыль при возмещении председателю наблюдательного совета банка расходов на проезд и проживание в другом городе в связи с участием в совещании.

Ответ:  По вопросу об обложении страховыми взносами выплаты, произведенной Председателю наблюдательного совета банка, не являющемуся работником банка, в возмещение документально подтвержденных его расходов на проезд и проживание в другом городе в связи с участием в совещании (заседании) Управления ЦБ РФ в рамках исполнения обязанностей Председателя наблюдательного совета банка, сообщается.
Исходя из вопроса совещание (заседание) проводилось по официальному запросу ЦБ РФ в связи с необходимостью принятия решений,

Читать далее

Вопрос: Об НДС при передаче исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности и прав на их использование.

Ответ: Согласно подпункту 26 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) от налогообложения налогом на добавленную стоимость освобождаются операции по передаче исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин, базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора. В связи с этим освобождение от налогообложения налогом на добавленную стоимость таких операций применяется только при наличии лицензионного договора или сублицензионного договора,

Читать далее

Вопрос: Об учете подрядчиком, применяющим УСН, дохода от реализации работ в случае удержания заказчиком суммы неустойки при оплате работ.

Ответ: В соответствии с пунктом 1 статьи 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, при определении объекта налогообложения учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 Кодекса.
Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 248 Кодекса к доходам относятся в том числе доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав,

Читать далее

Вопрос: Об уплате ЕНВД при оказании услуг общественного питания через новый объект.

Ответ: Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее — ЕНВД) может применяться в отношении видов предпринимательской деятельности, определенных пунктом 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), в том числе в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания,

Читать далее

Вопрос: О страховых взносах с сумм компенсации за задержку работодателем выплаты зарплаты.

Ответ:  Подпунктом 1 пункта 1 статьи 420 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Налоговый кодекс) определено, что объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса),

Читать далее